Ausgleich für Schweizer Grenzgänger

Mehrere Zehntausend in Deutschland wohnhafte Arbeitnehmer pendeln zum Arbeiten in die Schweiz. Im Unterschied zu ihren Schweizer Kollegen haben sie nur zu den ersten beiden Säulen des Altersvorsorgesystems der Schweiz Zugang. Von der steuerlich begünstigten, freiwilligen 3. Säule sind sie ausgeschlossen.
Um die Schweizer Grenzgänger anderweitig zu begünstigen, hat die Oberfinanzdirektion Karlsruhe mit einem Erlass auf diese Situation reagiert: Grenzgänger können die steuerlich geförderte Direktversicherung in Deutschland nach § 3 Nr. 63 EStG nutzen. Diese Regelung ermöglicht es, steuerbegünstigt den Lebensstandard im Alter zu sichern.

Von Steuervorteilen profitieren

Die jährlichen Beiträge zur Grenzgänger-Direktversicherung können bis zu einem Höchstbeitrag von 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung in Deutschland steuerfrei eingezahlt werden.

Die steuerliche Geltendmachung der Beiträge erfolgt im Rahmen der Einkommensteuererklärung. Dabei weist der Grenzgänger dem Finanzamt nach, dass ihm sein Arbeitgeber Teile des Gehalts zweckgebunden für die Beitragszahlung zur Direktversicherung überwiesen hat. Dazu nutzt er die auch vom Arbeitgeber bei Vertragsabschluss unterschriebene Zweckbindungserklärung.

Steuerersparnis berechnen

Möchte der Grenzgänger schon vorab von den Steuervorteilen profitieren, kann er seine Steuervorauszahlungen beim Finanzamt entsprechend mindern lassen. Erst die späteren Leistungen aus der Direktversicherung sind steuerpflichtig.

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